Tytuł zawodowy doradcy podatkowego jest chroniony prawem. Oznacza to, że aby się nim posługiwać, należy spełnić określone wymogi ustawowe. W tym artykule sprawdzamy, kto może zostać doradcą podatkową i co trzeba zrobić, aby móc legalnie wykonywać czynności doradztwa podatkowego.

Wymagania na doradcę podatkowego - podstawa prawna

Doradca podatkowy to zawód zaufania publicznego, który jest regulowany prawnie. Zakres wykonywanych czynności, wymagania osobiste i formalne, sposób wykonywania zawodu, a także obowiązki i prawa doradcy podatkowego zostały określone w Ustawie z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym (Dz. U. z 2021 r. poz. 2117). Zgodnie z ustawą do wykonywania tego zawodu są uprawnione osoby fizyczne wpisane na listę doradców podatkowych. Aby uzyskać taki wpis, należy:

• mieć pełną zdolność do czynności prawnych;
• korzystać z pełni praw publicznych;
• być osobą nieskazitelnego charakteru i swoim postępowaniem dawać rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego;
• mieć wykształcenie wyższe;
• odbyć 6-miesięczną praktykę zawodową w Polsce;
• zdać egzamin na doradcę podatkowego;
• złożyć wniosek o wpis na listę doradców prawnych w ciągu 3 lat od zdania egzaminu.

Z jakich dziedzin należy się przygotować, aby przystąpić do egzaminu na doradcę podatkowego?

Kandydat na doradcę podatkowego musi przystąpić do egzaminu zawodowego przeprowadzanego przez Komisję Egzaminacyjną, która składa się z 60 członków powoływanych przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych. Jak wynika z ustawy, zakres wiedzy niezbędny do podejścia do egzaminu na doradcę podatkowego obejmuje:

• źródła prawa i wykładnię prawa;
• analizę podatkową;
• podstawy prawa podatkowego międzynarodowego i wspólnotowego
• prawo podatkowe materialne;
• postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi;
• postępowanie egzekucyjne w administracji;
• prawo celne międzynarodowe, wspólnotowe i krajowe;
• prawo dewizowe;
• prawo karne skarbowe;
• wiedzę na temat Krajowej Administracji Skarbowej;
• rachunkowość;
• ewidencję podatkową oraz zasady prowadzenia ksiąg podatkowych;
• przepisy z zakresu doradztwa podatkowego oraz etyki zawodowej.

Jak wygląda egzamin na doradcę podatkowego?

Egzamin na doradcę podatkowego składa się z dwóch etapów: pisemnej i ustnej. Część pisemna to test i zadanie egzaminacyjne (kazus), natomiast ustna wymaga udzielenia odpowiedzi na 10 wylosowanych pytań. W przypadku uzyskania negatywnego wyniku z części pisemnej lub ustnej egzamin można powtórzyć. Mimo możliwości powtórki warto zastanowić się, jak za pierwszym razem zdać egzamin na doradcę podatkowego. Oprócz systematycznej nauki można korzystać z opracowań do egzaminu na doradcę podatkowego, a także rozważyć udział w kursie przygotowawczym. Należy bowiem pamiętać, że część ustną można powtarzać jedynie do roku od zdania części pisemnej. Po tym czasie należy rozpocząć nowy cykl egzaminacyjny.

Praktyka zawodowa przygotowująca do zawodu doradcy podatkowego

Kolejnym niezbędnym wymogiem formalnym dla doradcy podatkowego jest odbycie praktyki zawodowej trwającej 6 miesięcy. Obowiązują tutaj pewne zasady. Przede wszystkim kandydat musi złożyć wniosek o odbycie praktyki do Przewodniczącego Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Należy to zrobić w ciągu 2 lat od zdania egzaminu. Kandydat odbywa praktykę u doradcy podatkowego lub w spółce doradztwa podatkowego, przy czym czas i miejsce praktyk wyznacza Krajowa Rada Doradców Podatkowych. Praktykę zawodową można zrealizować również poprzez wykonywanie zawodu radcy prawnego, adwokata czy biegłego rewidenta lub poprzez zatrudnienie na stanowiskach lub w instytucjach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Wpis na listę doradców podatkowych

Ostatnim etapem jest wpisanie kandydata na listę doradców podatkowych. W tym celu należy złożyć wniosek o wpis na listę do Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Do wniosku należy dołączyć oświadczenie o spełnianiu warunków podanych w art. 6 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o doradztwie podatkowym, aktualne zaświadczenie o niekaralności oraz dokumenty potwierdzające zdanie egzaminu i odbycie praktyki zawodowej. Przed uzyskaniem wpisu kandydat musi złożyć ślubowanie przed przewodniczącym KRDP lub osoby przez niego upoważnionej. Wraz z wpisem na listę kandydat zyskuje prawo do posługiwania się tytułem zawodowym doradcy podatkowego.