Metoda kasowa PIT, obowiązująca od 2025 roku, jest nowym rozwiązaniem podatkowym szczególnie korzystnym dla przedsiębiorców, którzy chcą poprawić swoją płynność finansową. W poprzednim artykule szczegółowo opisaliśmy zasady działania tej metody, wyjaśniając jej podstawowe założenia i warunki korzystania. Tym razem skoncentrujemy się na praktycznej stronie – omówimy, jak obsługiwać metodę kasową PIT w programach Varico.

Czym charakteryzuje się metoda kasowa PIT?

Metoda kasowa PIT to sposób rozliczania podatku dochodowego, który polega na tym, że przedsiębiorca wykazuje przychód dopiero w momencie rzeczywistego otrzymania zapłaty, a nie w chwili wystawienia faktury lub dostarczenia towaru czy usługi. Takie podejście stanowi dużą zmianę względem dotychczasowych przepisów, które nakładały obowiązek podatkowy w chwili dokonania sprzedaży, niezależnie od tego, kiedy nastąpiło faktyczne uregulowanie płatności.

Metodę mogą stosować podatnicy, którzy przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro. To istotnie zawęża grupę uprawnionych do korzystania z tego udogodnienia podatkowego.

Warunki korzystania z metody kasowej PIT

Przedsiębiorca, który chce skorzystać z metody kasowej PIT, musi spełnić określone wymagania, jasno określone w przepisach podatkowych obowiązujących od 2025 roku. Kluczowym ograniczeniem jest limit przychodów. Z metody tej mogą korzystać wyłącznie ci podatnicy, których roczny przychód za poprzedni rok podatkowy nie przekroczył równowartości 2 mln euro. Co istotne, limit ten jest przeliczany według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku podatkowego.

Metoda kasowa PIT może przynieść przedsiębiorcom znaczące korzyści. Posiada również pewne ograniczenia, które należy wziąć pod uwagę przed wyborem tej formy rozliczania podatku. Opisaliśmy je w poprzednim artykule Metoda Kasowa PIT od 2025 roku – co warto wiedzieć?

Oprócz kryterium przychodowego przedsiębiorcy muszą również spełnić kilka innych istotnych warunków:

• prowadzić działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub jako wspólnicy spółek osobowych (np. spółka cywilna, jawna);
• zawiadomić urząd skarbowy o wyborze metody kasowej w formie pisemnej lub elektronicznej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku podatkowym;
• stosować kasową metodę konsekwentnie przez cały rok podatkowy – zmiana metody w trakcie roku nie jest możliwa.

Jak skorzystać z metody kasowej PIT w programie KPiR Varico?

Włączenie metody kasowej PIT w programie KPiR:

• Przejdź do sekcji Wybór Firmy i wybierz opcję Modyfikuj.​
• Zaznacz pole Kasowy PIT. Jeśli opcja jest niedostępna (wyszarzona), upewnij się, że rodzaj płatnika jest ustawiony na osobę fizyczną w sekcji F5 Deklaracje.

Dodawanie faktur sprzedaży i zakupu – po aktywacji metody kasowej, w menu F2 Księgi > Podatek dochodowy pojawią się nowe opcje:​

• Faktury sprzedaży – metoda kasowa PIT: służy do ewidencjonowania faktur sprzedażowych objętych metodą kasową.
• Faktury zakupu – metoda kasowa PIT: przeznaczona do ewidencjonowania faktur zakupowych rozliczanych metodą kasową.
• Ewidencja metoda kasowa PIT – wydruk ewidencji faktur objętych metodą kasową PIT

Ewidencjonowanie płatności:

• Aby rozliczyć fakturę na zasadach Metody kasowej PIT, należy wybrać rodzaj przychodu, do której kolumny trafi w księdze.
• Po wskazaniu opcji sprzedaż towarów i usług lub przychody pozostałe wyświetli się pole Kwota przychodu. Zostanie automatycznie uzupełnione kwotą netto z faktury.
• Jeżeli zatwierdzimy fakturę przyciskiem OK, zostanie ona dodana do ewidencji bez rozliczenia i bez wprowadzania płatności. Natomiast jeśli od razu chcemy rozliczyć dokument i dodać do niego płatność, należy skorzystać z opcji OK i płatności.

Więcej szczegółów znajduje się w naszej bazie wiedzy w artykule Metoda kasowa w PIT.

Zastosowanie metody kasowej PIT

Metoda kasowa PIT to istotne udogodnienie podatkowe, szczególnie dla mniejszych przedsiębiorców. Aby jednak skorzystać z tego rozwiązania, należy spełnić określone wymagania formalne. Program KPiR Varico zapewnia skuteczne narzędzie wspierające wdrożenie metody kasowej, upraszczając zarządzanie dokumentacją i ewidencjonowanie płatności.