Program szkolenia
Dzień 1
09:00 - 16:00
Nowelizacja zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT
- dostosowanie ustawy VAT do przepisów dyrektywy 112/2006/WE
- koniec miesiąca, w którym wydano towar lub wykonano usługę, jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego
- nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT - terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy
- moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami
- szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism)
- nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT (rozliczanie zaliczek po zmianach)
- Przepisy przejściowe odnośnie rozliczenia VAT na przełomie 2012/2013 roku
Podatek naliczony - odliczanie podatku VAT
- źródła i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT
- moment nabycia prawa do odliczania - zmiana podstawowej zasady
- odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów)
- import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT)
- rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady)
- przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany
- odliczanie podatku VAT związane z zagadnieniem ""samochodów z kratką"" w 2013 roku oraz od 1.01.2014 r.
- odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów (zasady ustalania struktury sprzedaży, ""transakcji pomocnicze"" w miejsce ""czynności wykonywanych sporadycznie"")
Świadczenia nieodpłatne
- doprecyzowanie przepisów uznających niektóre nieodpłatne przekazania towarów za czynności podlegające opodatkowaniu (modyfikacja art. 7 ust. 2)
- nowe pojęcie próbki (uwzględniająca orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości) oraz prezentu o małej wartości (zmiana limitów kwotowych)
- co z drukowanymi materiałami promocyjnymi niestanowiącymi prezentów o małej wartości?
- korzystanie z samochodu służbowego w celach prywatnych w okresach przejściowych
Nowe zasady fakturowania
- nowe zasady terminowego wystawiania FV (art. 106i)
- modyfikacja w zakresie danych umieszczanych na fakturach, w tym m.in. numeracja faktur, kwoty rabatów, itp.
- przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących specyficzne zdarzenia: FV- mały podatnik, wystawianie FV przez nabywcę - samofakturowanie, FV-marża, faktura wystawiana przez biura podróży, czynności zwolnione, komornik, przedstawiciel podatkowy, FV
- w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne;
- wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur
- faktury elektroniczne – zmiany w przepisach - dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe
- przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych
- zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania na potrzeby kontroli.
- nowe zasady wystawiania faktur do wartości 450zł lub 100 euro - zmniejszenie rygorów formalnych, zakres koniecznych danych, uproszczenie zasad wystawiania ""drobnych"" faktur VAT
- zasady wystawiania faktur dla czynności dostaw wraz z kaucją za opakowania w tym
- w przypadku braku określenia daty zwrotu opakowań zwrotnych
Dzień 2
09:00 - 16:00
Rozliczanie transakcje transgranicznych
- miejsce dostaw towarów - transakcje łańcuchowe (przemieszczenie towarów przez pośrednika)
- transakcje wewnątrzwspólnotowe WDT/WNT: definicje, obowiązek podatkowy w tym rozliczanie zaliczek, przypadki niewystępowania z uwagi na przemieszczenie towarów, podstawa opodatkowania, wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne, poszerzenie warunków uprawniających do zastosowania stawki 0% przy WDT
- import towarów: nowa definicja, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, przepisy regulujące miejsce opodatkowania w imporcie towarów z uwagi na zastosowania określonych procedur celnych przywozowych, rozliczenie VAT w deklaracji
- eksport towarów - modyfikacja definicji, dokumentowanie wywozu a stawka 0%
- miejsce świadczenia usług - modyfikacje, zmiany w zakresie wynajmu
- modyfikacja i doprecyzowanie przepisów, obowiązek podatkowy i dokumentowanie po zmianach dotyczące importu usług
- zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych - informacje podsumowujące
- zasady rejestracja i potwierdzenia rejestracji VAT UE
Podstawa opodatkowania
- doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE
- uszczegółowienie katalogu wyłączeń, rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań - podstawa opodatkowania przy czynnościach dodatkowych
- zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących
- brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a korekta VAT należnego
- przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty
Podatnik VAT - podmiot opodatkowania
- uszczególnienie pojęcia „działalności gospodarczej”
- zmiany w zakresie pojęcia „podatnika”
- rejestracja podatnika, rejestracja VAT UE (moment rejestracji), potwierdzenie zarejestrowania
- doprecyzowanie pojęcia i statutu „przedstawiciela podatkowego”
- Podatnicy zwolnieni z opodatkowania - ""zwolnienie podmiotowe"", rezygnacja ze zwolnienia
- nowelizacja przepisów w zakresie dostawy towarów używanych
- nowa definicja ""terenów budowlanych"" oraz ""przeznaczonych pod zabudowę"" w kontekście zwolnień dostaw nieruchomości
- Usługi pocztowe, usługi opieki nad dziećmi
POZOSTAŁE ZMIANY W USTAWIE VAT
- nowelizacja przepisów dotyczących rozliczania marży- definicja marży, utrata prawa do rozliczania metodą marży
- zmienione stawki VAT na mięso i wyroby z mięsa zakonserwowane z wyjątkiem: tłuszczów technicznych, wełny, piór, puchu, oraz niektórych napojów alkoholowych
- pozostałe zmiany doprecyzowujące
- zmiany w innych przepisach mające bezpośredni lub pośredni wpływ na rozliczenia podatku VAT
- nowelizacja Załączników - aspekty praktyczne stosowania obniżonych stawek podatkowych;
- możliwości podwyższenia stawek VAT o 1% lub o 2%.
Zmiany dotyczące zwolnienia przedmiotowego (art. 43 ustawy o VAT)
Cel szkolenia
Podczas szkolenia zostaną omówione najważniejsze zmiany podatku VAT wchodzące w życie od 1 stycznia 2014 r. i 1 kwietnia 2014 r. oraz te zmiany VAT, których wejście zostało odroczone w czasie do 1 stycznia 2015 r.
Prowadzący
Atutem naszych projektów są wybitni, uznani trenerzy. Do każdego z tematów szkoleniowych wyznaczone zostały osoby z bogatym doświadczeniem i wysokimi kompetencjami; przede wszystkim praktycy.