google

    rachunkowość, biuro rachunkowe, usługi rachunkowe

    Kursy walut 18.10.2019
    1 USD
    3.8503
    -0.0135
    1 EUR
    4.2844
    -0.0005
    1 CHF
    3.8969
    0.0067
    1 GBP
    4.9671
    0.0215
    1 RUB
    0.0602
    -0.0002
    Newsletter
    Otrzymuj wiadomości o nowościach w branży
    Podaj imię i nazwisko:
    Twój adres email:
     
    Zobacz na mapie
    Chcę dodać:
    W zasięgu km

    • Darowizna a obowiązek podatkowy – o czym należy pamiętać?

    Darowizna to nieodpłatne przekazanie pewnej wartości materialnej na rzecz innych osób. Warto pamiętać, że jej otrzymanie niesie za sobą konsekwencje. W wyniku tego powstają obowiązki – podatkowe oraz wobec darczyńcy.

    Jak prawidłowo wyliczyć należny podatek od darowizn i od czego zależna jest jego wysokość?

    Darowizna a obowiązek podatkowy – o czym należy pamiętać?
    Grupy podatkowe

    Kwota należnego podatku od darowizny jest przede wszystkim uwarunkowana stopniem pokrewieństwa między stronami umowy oraz wartością przedmiotu darowizny.

    W podatku od spadku i darowizn wyróżnia się trzy podstawowe grupy podatkowe – I, II i III. Dodatkowo, w ramach I grupy podatkowej wyróżnia się także tzw. grupę 0.

    Jak podaje ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. 1983 Nr 45 poz. 207), do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

    • do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
    • do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
    • do grupy III – innych nabywców

    Grupa 0 pokrywa się z osobami zaliczanymi do grupy I z wyłączeniem: zięcia, synowej i teściów.

    Kwota wolna od podatku dla spadków i darowizn w 2019 roku

    Jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku dla określonej grupy, wtedy nie powstaje obowiązek podatkowy. I tak, obdarowywany przynależący do pierwszej grupy podatkowej nie zapłaci podatku wtedy, gdy wartość przedmiotu umowy nie przekracza 9637 zł. Dla grupy drugiej kwota wolna od podatku wynosi 7276 zł, zaś dla trzeciej 4902 zł.

    Gdy wartość darowizny przekracza wymienione stawki, wtedy wyliczona nadwyżka podlega opodatkowaniu zgodnie z podanymi progami.

    Dla I grupy:

    W przypadku nadwyżki do kwoty 10 278 zł - podatek wynosi 3%, od 10 278 zł do 20 556 zł jest to 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł, zaś w przypadku nadwyżki przekraczającej 20 556zł - 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.

    Dla II grupy:

    do 10 278 zł podatek wynosi 7%, w przedziale od 10 278 zł do 20 556 zł należy odprowadzić do US 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł, a jeśli nadwyżka przekracza 20 556 zł, wtedy trzeba zapłacić 1644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

    Dla III grupy:

    Pierwszy próg – do 10 278 zł podlega 12% podatkowi, od 10 278 zł do 20 556 zł jest to 1233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł, a powyżej 20 556 zł trzeba fiskusowi oddać 2877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

    Najbliższa rodzina może być całkowicie zwolniona z zapłacenia podatku

    Większość z nas ma świadomość tego, że darowizny na rzecz najbliższej rodziny są zwolnione od podatku. Niestety nie dzieje się to automatycznie, uzyskanie zwolnienia podatkowego wymaga bowiem dopełnienia odpowiednich formalności. Pamiętać należy, że całkowicie zwolnione z obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania darowizny mogą być jedynie osoby zaklasyfikowane do grupy 0, a więc członkowie najbliższej rodziny. Warunkiem koniecznym do uzyskania zwolnienia podatkowego jest zgłoszenie darowizny w Urzędzie Skarbowym za pomocą formularza SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy od jej nabycia.

    Przekazanie własności dóbr materialnych na podstawie umowy darowizny niesie za sobą korzyści, jak choćby możliwość uniknięcia opłacenia podatku od wzbogacenia się. Warto jednak pamiętać, że na obdarowywanym powstaje obowiązek wobec darczyńcy i jeśli ten popadnie w niedostatek, ma prawo domagać się od drugiej strony uzupełnienia środków brakujących do życia. Dlatego też przed przyjęciem bądź przekazaniem darowizny warto skonsultować się z kancelarią specjalizującą się w sprawach prawa spadkowego i darowizn, jak np. https://bskancelaria.pl/, by ewentualne podpisanie umowy darowizny było dla nas korzystne.

    Reklama sponsorowana: Zamów reklamę
    Aby w pełni wykorzystać funkcjonalność portalu
    wymień swoją przeglądarkę na nowszą wersję.